Riester Rente Förderung - Riester Zulage

Die staatliche Förderung der Riester-Rente erfolgt zweigleisig. Die privaten Aufwendungen zur Altervorsorge mit Riester werden gefördert durch

Gewährung direkter Altersvorsorgezulagen (Riester Zulage als Förderung)
zusätzlichen Sonderausgabenabzug im Rahmen der steuerlichen Veranlagung

Finanzielle Förderung der Riester Rente - Altersvorsorgezulagen

Übersicht der Zulagen zum Riester Vertrag

Jahr	Grundzulage pro Person	Ehepaar (jeder mit eigenem Vertrag)	Kinderzulage je Kind
ab 2008	154 EUR*	308 EUR	185 EUR**
2006/ 07	114 EUR	228 EUR	138 EUR
2004/ 05	76 EUR	152 EUR	92 EUR
2002/ 03	38 EUR	76 EUR	46 EUR

* Für Personen, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollenden haben, wird ein Berufseinsteiger-Bonus in Höhe von 200 EUR als Einmalzahlung im Rahmen der Riester Förderung gewährt.
** Für Kinder, die nach dem 31.12.2007 geboren wurden, wird eine Kinderzulage von 300 EUR geleistet.

Grundzulage

Die Riester-Rente soll insbesondere Familien mit Kindern bei der Altersvorsorge Förderung gewähren. Für Verträge ab 2008 erhält zu diesem Zweck zunächst der Versicherte selbst eine

Grundzulage in Höhe von bis zu 154 Euro

Ehegatten, die gemeinsam Altersvorsorge betreiben, können die Riester Zulage je gesondert in Anspruch nehmen, wenn beide Ehepartner einen eigenen Riester-Vertrag geschlossen haben. Dabei steht die Grundzulage auch dann beiden Ehegatten zu, wenn nur einer förderberechtigt ist. Es genügt unter solchen Bedingungen, wenn nur der förderberechtigte Ehegatte Eigenbeiträge leistet. Dieses so genannte „Huckepackprinzip“ gewährt somit dem nicht förderungsfähigen Ehegatten ebenfalls Zugang zur staatlichen Riester Zulage. Lebenspartnerschaften können eine solche Zulageberechtigung dagegen nicht vermitteln. Der abgeleitete Zulageanspruch bzw. die Rister Förderung ist steuerrechtlich ausschließlich an den Bestand einer Ehe gebunden.

Darüber hinaus können unmittelbar Förderberechtigte die Riester Zulage auf mehrere Verträge (maximal zwei) verteilen. Das gilt allerdings nicht für Ehepartner, die lediglich eine abgeleitete Förderberechtigung besitzen.

Kinderzulage

Zudem wird für jedes Kind, für das Kindergeld bezogen wird, eine

Kinderzulage in Höhe von bis zu 185 Euro

geleistet. Für Kinder, die nach dem 31.12.2007 geboren wurden, wird eine Kinderzulage in Höhe von 300 Euro gewährt.

Bei Ehegatten wird die Kinderzulage grundsätzlich der Mutter zugeordnet. Allerdings eröffnet das Gesetz Ehepartnern die Möglichkeit, einen gemeinsamen Antrag zu stellen, dass der Vater die Kinderzulage erhalten soll (§ 85 Abs.2 Einkommenssteuergesetz). Eine solche Erklärung für die Riester Förderung entfaltet aber nur für ein Beitragsjahr Wirksamkeit. Sie muss nach dessen Ablauf demzufolge erneut abgegeben werden.

Berufseinsteiger-Bonus

Ebenfalls seit 2008 gilt eine zusätzliche Vergünstigung für junge Versicherte: Alle Personen, die das 25.Lebensjahr noch nicht vollendet haben, können einen Berufseinsteiger-Bonus in Höhe von einmalig 200 Euro in Anspruch nehmen. Auch Bestandskunden können von dieser Regelung profitieren, wenn sie zu Beginn des Beitragsjahres, für das sie Riester Zulagen beantragen, noch keine 25 Jahre alt sind.

Zulagenhöhe und förderungsfähiger Höchstbetrag - Mindesteigenbetrag

Jahr	Mindestbetrag	Maximalbetrag
ab 2008	4 %	2.100 EUR
ab 2006	3 %	1.575 EUR
ab 2004	2 %	1.050 EUR
2002/ 2003	1 %	525 EUR

Die Höhe der Riester Zulagen hängt ab von der Höhe des Eigenbetrages, die der Versicherte auf den Altersvorsorgevertrag einzahlt. Wendet der Versicherte hierfür den Mindesteigenbetrag auf, hat er Anspruch auf die volle staatliche Förderung. Erreichen die auf den Vertrag erbrachten Leistungen nicht den Mindesteigenbetrag, erfolgt nur eine anteilige Zulagengewährung. Der Mindesteigenbetrag für die Riester Förderung (§ 86 Einkommenssteuergesetz) beträgt ab 2008

des maßgebenden Vorjahreseinkommens (abzüglich der Zulage).

Es besteht die Möglichkeit, Einzahlungen über diesen Mindesteigenbetrag hinausgehend auf den Vertrag vorzunehmen. Allerdings ist die staatliche Riester Förderung auf den Höchstbetrag des Sonderausgabenabzugs begrenzt. Dieser liegt seit 2008 bei

2.100 Euro (einschließlich der Zulage)

Die diesen Höchstbetrag übersteigenden Einzahlungen nehmen an der Riester Förderung nicht teil mit der Folge, dass darauf beruhende Leistungen später voll versteuert werden müssen.

Sockelbetrag

Jahr	ohne Kind	ein Kind	zwei Kinder
ab 2005	60 EUR/ Jahr
2002 - 2004	45 EUR/ Jahr	38 EUR/ Jahr	30 EUR/ Jahr

Sind dagegen im Vorjahreszeitraum keine Einkünfte erzielt worden, so dass eine Berechnung des Mindesteigenbetrages nicht möglich ist, kann die volle Zulage nur gewährt werden, wenn der Versicherte zumindest den maßgebenden Sockelbetrag in Höhe von

60 Euro

als Eigenbetrag leistet. Zur Zahlung zumindest des Sockelbetrages sind auch die Versicherten verpflichtet, deren nach ihren Einkünften errechneter Mindesteigenbetrag geringer ausfällt als der Sockelbetrag. Es gilt der Grundsatz, dass ohne Eigenleistungen keine stattliche Förderung des Riester-Vertrages stattfindet.

Zulageverfahren

Die Riester Zulage wird nicht automatisch gewährt. Sie muss vom Versicherten für seinen Riester-Vertrag beantragt werden. Allerdings besteht auch die Möglichkeit, dem Produktanbieter eine entsprechende Vollmacht zu erteilen. Das empfiehlt sich in der Regel, denn der Anbieter leitet dann nach Ablauf eines Beitragsjahres automatisch den Antrag auf RIester Zulagen für das Folgejahr an die für die Bewilligung zuständige Stelle weiter.

Die Zuständigkeit liegt bei der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA), die bei der Deutschen Rentenversicherung angesiedelt ist. Die ZfA prüft und berechnet die Anträge auf Zulagengewährung. Die bewilligte Riester Förderung wird von ihr anschließend unmittelbar an den Anbieter überwiesen, der das Geld dem Vorsorgekonto des Versicherten gutschreibt. Über die ergangene Entscheidung der ZfA geht dem Versicherten ein Bescheid zu, gegen den er Einspruch erheben kann, wenn er mit der Festsetzungshöhe der Riester Zulage nicht einverstanden ist. Hilft die ZfA dem Einspruch nicht ab, ist der Rechtsweg zum Finanzgericht eröffnet.

Treten Änderungen ein, die sich auf die Riester Förderung auswirken können, müssen diese dem Anbieter mitgeteilt werden. Er setzt die ZfA über mögliche Änderungen in Kenntnis, so dass sie entsprechend berücksichtigt werden können. Als solche Änderungen kommen infrage

Änderung des beruflichen Status
Änderung des Familienstandes, Wegfall des Kindergeldes, Geburt eines Kindes oder andere Zuordnung der Kinderzulage zwischen den Eltern
Wegfall oder Wechsel der Förderberechtigung, die von einem Ehegatten abgeleitet wird
Änderungen bei der Verteilung der Riester Zulage auf mehrere Verträge

Steuerliche Riester Förderung - Sonderausgabenabzug

Die staatliche Förderung der Riester-Rente setzt sich auf steuerlicher Ebene fort und ergänzt und erweitert damit die direkte Zulagengewährung. Der Sonderaugabenabzug ermöglicht es dem Versicherten, den Altersvorsorgeaufwand steuerfrei zu stellen. Die Sonderausgaben sind im Rahmen der Einkommenssteuerveranlagung vom Versicherten geltend zu machen. Dabei können als Sonderausgabenabzug unabhängig von der Einkommenshöhe des Versicherten ab dem Veranlagungszeitraum 2008 an Altersvorsorgeaufwendungen (Eigenbeiträge + Zulagen) bis zu

2.100 Euro

geltend gemacht werden (Höchstbetrag für den Sonderausgabenabzug).

Für zusammenveranlagte Ehegatten gilt darüber hinaus, dass ein nicht ausgeschöpfter Sonderausgabenabzug nicht übertragbar ist. Jeder unmittelbar auf die Riester Förderung berechtigte Ehepartner kann nur für seine eigenen Vorsorgeaufwendungen den vorgesehenen Sonderausgabenabzug beanspruchen. Der Sonderausgabenabzug steht zudem demjenigen Ehegatten überhaupt nicht zu, der seine Riester Förderung vom Partner ableitet.

Werden die Altersvorsorgebeiträge in der Einkommenssteuererklärung angegeben, nimmt das Finanzamt eine so genannte Günstigerprüfung vor. Zeigt sich dabei, dass die Steuerersparnis als Folge des Sonderausgabenabzugs im Einzelfall höher ist als die staatliche Riester Zulage, kommt der Versicherte in den zusätzlichen Genuss der Differenz aus Steuervorteil und Riester Zulage. Diese wird ihm unmittelbar gutgeschrieben, also nicht wie bei der Zulagengewährung durch die ZfA auf das Vorsorgekonto überwiesen.

Der zusätzliche Steuervorteil in Form des Sonderausgabenabzugs kann vom Versicherten im Rahmen der jährlichen Einkommenssteuererklärung geltend gemacht werden. Hierzu müssen die im Veranlagungszeitraum aufgewendeten Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben in der dafür bereitgehaltenen Anlage AV (Altersvorsorge) zur Steuererklärung erfasst sein. Der Einkommensteuererklärung sind zudem die entsprechenden Bescheinigungen beizufügen, die der Versicherte von seinem Anbieter zur Vorlage beim Finanzamt erhalten hat. Nach Abgabe der Steuererklärung stellt das Finanzamt sodann im Zuge der von Amts wegen erfolgenden Günstigerprüfung fest, ob dem Steuerpflichtigen durch den Sonderausgabenabzug - über die Riester Zulage hinaus - die weitere Steuerermäßigung zusteht.

Wer kann die Riester-Förderung beanspruchen?

Unmittelbar anspruchsberechtigt auf die Riester Förderung sind insbesondere

in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversicherte Arbeitnehmer und Auszubildende
rentenversicherungspflichtige Selbständige
Beamte und Empfänger von Amtsbezügen
Wehr- und Zivildienstleistende
Mütter oder Väter während der Kindererziehungszeiten/Elternzeiten
Bezieher von Arbeitslosengeld oder ALG II
Empfänger von Vorruhestandsgeld sowie Kranken-, Verletzten- und Versorgungskrankengeld oder Übergangsgeld, wenn vor oder während des Bezugs der Leistungen Versicherungspflicht bestand oder besteht
nicht erwerbsmäßig tätige Pflegepersonen
Personen, die nach dem Gesetz über die Alterssicherung der Landwirte pflichtversichert sind
geringfügig Beschäftigte, die auf die Versicherungsfreiheit verzichtet haben

Dagegen sind nicht unmittelbar förderberechtigt vor allem folgende Personen

freiwillig Versicherte
nicht rentenversicherungspflichtige Selbständige
in berufsständischen Versorgungseinrichtungen pflichtversicherte Personen
Rentner, die die im Bezug von Altersvollrente oder ausschließlich Erwerbsminderungs- oder Berufsunfähigkeitsrente stehen
Sozialhilfeempfänger
versicherungsfreie, geringfügig Beschäftigte
nicht unbeschränkt einkommenssteuerpflichtige Personen
Empfänger von Leistungen für Bergbauversicherte

Welche Vorsorgeprodukte sind förderungsfähig?

Während bis Ende 2004 die Riester Förderung auf bestimmte Vorsorgeproduktgruppen begrenzt war, herrscht seitdem grundsätzlich Anlagefreiheit. Zertifizierte Riester-Verträge werden deshalb heutzutage angeboten von

Versicherungsunternehmen
Banken
Fondsgesellschaften
Bausparkassen

Dementsprechend stehen vier Riester förderungsfähige Anlageprodukte zur Verfügung

private Rentenversicherungen
Bankensparpläne
Fondssparpläne
Bausparverträge

Dabei wird die Auszahlungsphase nach dem Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz für die Anlageprodukte weitgehend festgelegt. So muss der Vertrag für die Riester Zulage namentlich eine lebenslange konstante oder steigende Zahlung garantieren. Dies kann beispielsweise sichergestellt werden durch

Auszahlungspläne (vorzugsweise Banksparpläne und Fondssparpläne)
Leibrenten (Versicherungsprodukte)

Je nach gewähltem Anlagetyp können dagegen die Ansparphasen unterschiedlich ausgestaltet sein.